Imposta di Successione 2026: Calcolo, Aliquote, Franchigie

Quando si ereditano immobili, liquidità o altri beni a seguito del decesso di un familiare, lo Stato richiede il pagamento di un tributo: l'imposta di successione.

Il calcolo di questa tassa varia in base a due fattori fondamentali: il grado di parentela con il defunto e il valore complessivo del patrimonio ereditato (il cosiddetto asse ereditario). L’Italia mantiene tasse di successione tra le più basse in Europa.

Vediamo insieme le percentuali aggiornate e come calcolare l'importo esatto.

La franchigia è la soglia di valore entro la quale non si pagano tasse. Le imposte si applicano solo sulla parte di eredità che supera questa cifra. Ecco la tabella aggiornata al 2026:

Sugli immobili si aggiungono: imposta ipotecaria 2% e imposta catastale 1% sul valore catastale. Per la prima casa: 200 EUR fissi ciascuna.

Eredità composta da: immobile con valore catastale ai fini successori pari a 150.000 € + conto corrente (200.000 €) + auto (30.000 €). Totale asse ereditario: 380.000 €.

• Franchigia figlio: 1.000.000 €

• Asse ereditario (380.000 €) < Franchigia.

• Imposta di successione: 0 €

• Imposta ipotecaria e catastale (agevolazione prima casa): 200 € + 200 € = 400 €

Totale da pagare: 400 €

L'asse ereditario, in questo caso, viene diviso al 50% tra i due figli: 1.250.000 € a testa.

• Imponibile per ciascun figlio: 1.250.000 € - 1.000.000 € (franchigia) = 250.000 €

• Imposta al 4% su 250.000 € = 10.000 € a figlio.

• Totale imposta di successione: 20.000 €

Asse ereditario di 500.000 € lasciato interamente a un fratello.

• Franchigia fratello: 100.000 €

• Imponibile: 500.000 € - 100.000 € = 400.000 €

• Imposta al 6% su 400.000 € = 24.000 € da pagare.

Questa è un'ottima notizia per i contribuenti. Fino a ieri, le donazioni ricevute in vita dal defunto si sommavano all'eredità, erodendo l'unica franchigia disponibile (il cosiddetto "coacervo").

Dal 2026, donazioni e successioni sono tassate separatamente. Questo significa che un figlio gode di una doppia franchigia: 1 milione per le donazioni in vita e 1 milione per la successione (fino a 2 milioni di euro esentasse in totale).

Per calcolare correttamente la tassa, bisogna sommare i beni che compongono l'attivo e sottrarre le passività.

Attivo ereditario:

• Beni immobili e diritti reali immobiliari.

• Beni mobili, liquidità e gioielli.

• Partecipazioni societarie.

• Crediti.

Passivo ereditario (da detrarre):

• Debiti contratti dal defunto.

• Le spese mediche e di assistenza sostenute negli ultimi mesi di vita del defunto nei limiti e alle condizioni previste dalla normativa.

• Spese funebri (fino a un massimo deducibile di 1.032,91 €)

Quando l'eredità comprende case, terreni o negozi, l'imposta di successione non è l'unica tassa da pagare. Per trascrivere il passaggio di proprietà nei registri immobiliari, si applicano:

• Imposta ipotecaria: 2% del valore catastale dell'immobile.

• Imposta catastale: 1% del valore catastale.

Se tra gli eredi ce n'è almeno uno in possesso dei requisiti "prima casa" (non possiede altre abitazioni nello stesso Comune, vi trasferisce la residenza entro 18 mesi, ecc.), le imposte ipotecarie e catastali non si pagano in percentuale, ma in misura fissa pari a 200 € ciascuna (400 € totali). Questa agevolazione si estende automaticamente anche agli altri coeredi per quello specifico immobile.

Per approfondire come funzionano queste tasse, puoi leggere la nostra guida sul calcolo imposte compravendita.

Inviare la dichiarazione in ritardo o ometterla comporta sanzioni amministrative pesanti, che vanno dal 120% al 240% dell'imposta dovuta, oltre agli interessi di mora.

Scopri nel dettaglio cosa succede se non si fa la pratica di successione e come funziona l'accettazione tacita dell'eredità.

Una volta conclusa la pratica di successione e registrata la voltura catastale, gli eredi diventano pieni proprietari e possono mettere in vendita la casa.

Dal punto di vista fiscale c'è un enorme vantaggio: sulla vendita di casa ereditata NON si paga l'imposta sulla plusvalenza (ex art. 67 del TUIR). Anche se decidi di vendere l'immobile il giorno dopo averlo ereditato, incassando più del suo valore catastale, lo Stato non tasserà il tuo guadagno.

Spesso la casa viene ereditata da più fratelli. Per venderla, la legge impone l'accordo unanime di tutti i coeredi. Se anche uno solo si oppone, le strade sono due: o rileva lui le quote degli altri, oppure si finisce in tribunale per la divisione giudiziale o la vendita all'asta (una soluzione che svaluta pesantemente l'immobile).

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