La dichiarazione di successione è quel documento fiscale che permette di trasferire il patrimonio e i rapporti giuridici da un soggetto defunto (de cuius) ai suoi eredi.
Vediamo insieme come presentarla, in che momento, le imposte da pagare e tutti i documenti da presentare.
Che cos’è la dichiarazione di successione
La dichiarazione di successione entra in gioco nel momento in cui un familiare viene a mancare lasciando in eredità immobili, liquidità o altri beni.
Le tipologie di dichiarazione sono due:
- legittima
- testamentaria
Questo documento è obbligatorio e serve all'Agenzia delle Entrate per calcolare le imposte dovute sul passaggio di proprietà. I soggetti obbligati a presentarla sono gli eredi chiamati all’eredità, i legatari o gli amministratori ed esecutori testamentari. Il nuovo riferimento normativo che razionalizza la materia è il Testo Unico sulle successioni (D.Lgs. 123/2025).
Quando e dove presentare la dichiarazione
La dichiarazione di successione deve essere presentata entro 12 mesi dalla data di apertura della successione (data di decesso del de cuius).
Nel caso si ritardi a presentare la dichiarazione, si incorrerà in sanzioni e bisognerà farlo prima di intaccare il patrimonio ereditario.
Oggi la presentazione avviene in modalità esclusivamente telematica. Puoi inviarla in autonomia tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate (accedendo con SPID o CIE), oppure affidarti a un intermediario abilitato come un notaio, un commercialista o un CAF.
Il modello è scaricabile dal sito dell’Agenzia delle Entrate.
Le imposte di successione
La base imponibile su cui calcolare le imposte di successione è data dalla somma dei beni che fanno parte del patrimonio ereditario a cui sono sottratte le eventuali passività.
Per quanto riguarda le unità immobiliari come valore si prende a riferimento quello catastale.
Una volta ottenuta la base imponibile è possibile procedere con le imposte di successione. Le imposte da pagare sono:
- il 4% per coniuge e parenti in linea retta con franchigia di 1.000.000 € per ciascun beneficiario;
- il 6% per fratelli e sorelle con franchigia di 100.000 € per ciascun beneficiario;
- il 6% per altri parenti fino al quarto grado e affini nei limiti previsti dalla legge, senza franchigia;
- l’8% per tutti gli altri soggetti, senza franchigia.
Cosa contiene la dichiarazione
- i dati degli eredi o delle persone chiamate all’eredità;
- la struttura del patrimonio ereditario;
- le passività;
- il valore totale del patrimonio ereditario;
- le riduzioni e relative detrazioni.
I documenti da presentare all’interno della dichiarazione
- il certificato di morte;
- una certificazione sullo stato di famiglia;
- documento d’identità e codice fiscale;
- atti di provenienza e donazione;
- copia autentica del testamento;
- dichiarazioni relative al patrimonio ereditario.